Comptabilité de l’entrepreneur : tout ce qu’il faut savoir
Régime réel, livre-journal, bilan, liasse fiscale, TVA… Quand on crée son entreprise, la comptabilité arrive avec tout un vocabulaire qui peut décourager. Pourtant, la logique est simple une fois qu’on a compris à quoi sert chaque élément.
Ce guide fait le tour de ce qu’un entrepreneur doit savoir : les obligations, les documents à tenir, les comptes annuels, les déclarations, ce qui change en 2027, et le rôle de l’expert-comptable. Il s’adresse aux entrepreneurs au régime réel, en société (EURL, SASU, SARL, SAS) ou en entreprise individuelle.
À quoi sert la comptabilité d’une entreprise ?
La comptabilité remplit trois fonctions à la fois :
- Une obligation légale : toute entreprise au régime réel doit tenir une comptabilité complète et régulière, et établir des comptes chaque année.
- La base de vos impôts : c’est elle qui détermine le bénéfice imposable et la TVA à reverser.
- Un outil de pilotage : elle vous dit si votre activité est rentable, combien vous pouvez vous verser et si vous pouvez investir.
C’est ce troisième rôle que beaucoup d’entrepreneurs oublient. Une comptabilité tenue uniquement pour l’administration ne vous aide pas à décider ; une comptabilité que vous comprenez devient un vrai tableau de bord.
Régime réel simplifié ou réel normal : de quoi parle-t-on ?
Votre régime d’imposition dépend de votre chiffre d’affaires de l’année précédente. Pour 2026 à 2028, les seuils sont les suivants (source Bpifrance Création) :
| Régime | Vente de biens, restauration, location de logements | Autres prestations de services |
| Réel simplifié | Jusqu’à 945 000 € HT | Jusqu’à 286 000 € HT |
| Réel normal | Au-delà de 945 000 € HT | Au-delà de 286 000 € HT |
Dans les deux cas, l’entreprise doit tenir une comptabilité complète. La différence porte surtout sur le niveau de détail : le réel simplifié autorise des allègements (comptes annuels simplifiés, certaines écritures regroupées), le réel normal non.
Pour la plupart des créateurs, c’est donc le réel simplifié qui s’applique au démarrage. Si vous n’avez pas encore choisi votre forme juridique, notre article EI, EURL ou SASU : quel statut choisir vous aide à y voir clair.
Les documents comptables à tenir
Au régime réel, une entreprise tient plusieurs documents obligatoires (source Service-Public) :
- Le livre-journal : toutes les opérations, dans l’ordre chronologique (ventes, achats, encaissements, paiements).
- Le grand-livre : les mêmes écritures, regroupées par compte selon le plan comptable général.
- L’inventaire : un contrôle de ce que l’entreprise possède et doit, au moins une fois tous les 12 mois.
- Les pièces justificatives : chaque écriture doit s’appuyer sur un document (facture, relevé bancaire, contrat…).
Ces documents peuvent être tenus sur papier ou sur un logiciel. Ils se conservent, avec les justificatifs, au moins 10 ans à partir de la clôture de l’exercice.
Vous exercez une profession libérale en entreprise individuelle ? Vous relevez en principe de la déclaration contrôlée (BNC). Votre comptabilité est alors plus légère : un livre-journal des recettes et des dépenses, et un registre des immobilisations et des amortissements (source Bpifrance Création).
Les comptes annuels : bilan, compte de résultat et annexe
À la fin de chaque exercice comptable, généralement d’une durée de 12 mois, l’entreprise établit ses comptes annuels. Ce sont les documents qui résument l’année.
Le bilan
Une photographie de l’entreprise à la date de clôture : ce qu’elle possède (matériel, stock, trésorerie, créances) et ce qu’elle doit (emprunts, dettes fournisseurs, capitaux propres).
Le compte de résultat
Le film de l’année : tous les produits (ventes) et toutes les charges (achats, loyers, salaires, cotisations). La différence donne le bénéfice ou la perte.
L’annexe
Elle complète et explique les deux autres documents. Les plus petites entreprises peuvent, selon leur régime, en être dispensées ou en établir une version simplifiée.
Les sociétés commerciales (EURL, SARL, SASU, SAS) doivent ensuite déposer leurs comptes annuels au greffe, en ligne sur le guichet des formalités des entreprises (source Service-Public).
Les déclarations fiscales à connaître
La déclaration de résultats
Chaque année, vos comptes servent à déclarer votre résultat à l’administration fiscale. Le formulaire dépend de votre situation (source Bpifrance Création) :
- Entreprise à l’impôt sur le revenu (BIC) : déclaration n° 2031 et ses annexes, plus la déclaration de revenus personnelle (2042-C PRO).
- Société à l’impôt sur les sociétés : déclaration n° 2065 et ses annexes.
- Profession libérale (BNC) : déclaration n° 2035, plus la 2042-C PRO.
Pour un exercice clôturé au 31 décembre, la déclaration se dépose en ligne au plus tard le 2e jour ouvré suivant le 1er mai. Les autres sociétés à l’impôt sur les sociétés ont 3 mois après la clôture de leur exercice.
La TVA, avec un changement important en 2027
Si votre chiffre d’affaires reste sous certains seuils (85 000 € pour la vente, 37 500 € pour les services), vous pouvez bénéficier de la franchise en base de TVA : vous ne facturez pas de TVA et n’en déclarez pas (source impots.gouv).
Au-delà, vous collectez la TVA sur vos ventes et la reversez à l’État, après déduction de la TVA payée sur vos achats. Attention, les règles changent : le régime simplifié de TVA est supprimé à compter du 1er janvier 2027. Les entreprises concernées passent au régime réel normal, avec une déclaration trimestrielle par défaut si leur chiffre d’affaires ne dépasse pas 1 000 000 €, et mensuelle au-delà ou sur demande. La dernière déclaration annuelle (CA12) portera sur l’année 2026 (source impots.gouv).
La facturation électronique
Autre réforme en cours : les entreprises assujetties à la TVA doivent pouvoir recevoir des factures électroniques depuis le 1er septembre 2026, et les PME devront en émettre à partir du 1er septembre 2027 (source Service-Public). C’est le bon moment pour choisir un outil de facturation compatible.
Tenir sa comptabilité soi-même ou faire appel à un expert-comptable ?
Faire appel à un expert-comptable n’est pas obligatoire : une entreprise peut tenir elle-même sa comptabilité. En revanche, si vous la confiez à un professionnel, il doit être inscrit à l’Ordre des experts-comptables (source Service-Public).
Dans la pratique, beaucoup d’entrepreneurs en société se font accompagner, au moins pour les comptes annuels et la liasse fiscale. Mais même avec un expert-comptable, certaines tâches restent les vôtres :
- émettre des factures conformes et les suivre jusqu’au paiement ;
- classer vos justificatifs au fil de l’eau ;
- suivre votre trésorerie et anticiper vos échéances ;
- comprendre vos comptes pour prendre vos décisions.
Tenir soi-même sa comptabilité est possible, notamment avec un logiciel adapté, à condition d’en maîtriser les bases. C’est souvent ce qui fait la différence entre un expert-comptable qui « fait les comptes » et un expert-comptable avec qui vous échangez vraiment.
Les 4 indicateurs à suivre pour piloter son activité
Chiffre d’affaires et résultat
Le chiffre d’affaires, c’est ce que vous vendez. Le résultat, c’est ce qu’il reste une fois toutes les charges payées. Une entreprise peut vendre beaucoup et perdre de l’argent.
La trésorerie
L’argent réellement disponible, aujourd’hui et dans les mois qui viennent. Un plan de trésorerie simple permet d’anticiper les échéances (TVA, cotisations, impôts) et d’éviter les mauvaises surprises.
Le seuil de rentabilité
Le chiffre d’affaires à partir duquel vous couvrez toutes vos charges. En dessous, vous perdez de l’argent ; au-dessus, vous en gagnez. C’est un repère précieux pour fixer vos objectifs.
La rémunération du dirigeant
Ce que vous pouvez vous verser sans mettre l’entreprise en difficulté. Elle se calcule à partir du résultat et de la trésorerie, pas du chiffre d’affaires.
Pour voir concrètement le lien entre chiffre d’affaires et rémunération, lisez notre article quel chiffre d’affaires pour se verser 2 000 € par mois.
Les erreurs les plus fréquentes en comptabilité
- Confondre chiffre d’affaires et revenu. On dépense ce qu’on encaisse, avant de réaliser qu’une partie doit être reversée en TVA, en cotisations et en impôts.
- Ne pas mettre de côté la TVA et les cotisations. Ces sommes ne vous appartiennent pas vraiment : sans les provisionner, la trésorerie devient vite fragile au moment des échéances.
- Fixer ses prix sans intégrer toutes les charges. Sans compter les cotisations, l’impôt et les périodes creuses, l’activité peut sembler tourner alors que la rémunération reste insuffisante.
- Attendre la fin de l’année pour classer ses justificatifs. Les pièces manquantes et les oublis coûtent du temps, parfois des honoraires supplémentaires.
- Ne pas suivre sa trésorerie. Sans tableau de suivi, impossible d’avoir une vision claire de la situation ni d’anticiper les échéances.
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Se former à la comptabilité quand on est entrepreneur à Lyon
La plupart des entrepreneurs maîtrisent parfaitement leur métier, mais n’ont jamais appris la gestion. Se former permet de gagner en autonomie : comprendre ce que fait votre expert-comptable, lire vos comptes, ou tenir vous-même votre comptabilité.
Chez Ça des Boîtes, nous proposons une formation certifiante en comptabilité pour TPE, à Lyon ou à distance. Elle prépare à la certification « Réaliser les opérations comptables courantes d’une TPE », enregistrée par France Compétences sous le n° RS6485. Le parcours dure 42 heures : 5 heures en rendez-vous individuels, 2 heures d’ateliers en groupe et 35 heures d’e-learning, avec plusieurs rythmes possibles. Elle est finançable par votre CPF, selon vos droits disponibles : nous vous aidons à les vérifier et à monter votre dossier.
Et si vous êtes en pleine création, la comptabilité n’est qu’une étape parmi d’autres : retrouvez l’ensemble du parcours dans notre guide pour créer et développer son entreprise à Lyon.
À retenir
Une comptabilité complète, des comptes annuels chaque année, une déclaration de résultats et des déclarations de TVA qui changent en 2027. Avec ou sans expert-comptable, comprenez vos chiffres : ce sont eux qui vous permettent de décider.
Un doute sur vos obligations ou envie de vous former ? Parlons-en 30 minutes, gratuitement et sans engagement.
Questions fréquentes sur la comptabilité de l’entrepreneur
Un entrepreneur est-il obligé de prendre un expert-comptable ?
Non. Une entreprise peut tenir elle-même sa comptabilité. En revanche, si elle la confie à un professionnel, celui-ci doit être un expert-comptable inscrit à l’Ordre. Dans tous les cas, c’est l’entrepreneur qui reste responsable de ses comptes et de ses déclarations.
Quels sont les documents comptables obligatoires ?
Au régime réel, une entreprise enregistre chronologiquement ses opérations (livre-journal), les regroupe par compte (grand-livre), fait un inventaire au moins une fois par an et établit ses comptes annuels : bilan, compte de résultat et annexe selon les cas. Chaque écriture doit s’appuyer sur une pièce justificative.
Quelle différence entre le bilan et le compte de résultat ?
Le bilan est une photographie à la date de clôture : ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit. Le compte de résultat raconte l’année écoulée : les produits, les charges, et donc le bénéfice ou la perte.
Quand faut-il déposer sa déclaration de résultats ?
Pour une entreprise à l’impôt sur le revenu ou une société à l’impôt sur les sociétés qui clôture au 31 décembre, la déclaration de résultats se dépose en ligne au plus tard le 2e jour ouvré suivant le 1er mai. Les autres sociétés à l’impôt sur les sociétés déposent leur déclaration dans les 3 mois suivant la clôture de leur exercice.
Qu’est-ce qui change pour la TVA en 2027 ?
Le régime simplifié d’imposition à la TVA est supprimé à compter du 1er janvier 2027. Les entreprises concernées passent au régime réel normal, avec une déclaration trimestrielle par défaut si leur chiffre d’affaires ne dépasse pas 1 000 000 €, et mensuelle au-delà ou sur demande.
Combien de temps faut-il conserver ses documents comptables ?
Les documents comptables et les pièces justificatives se conservent au moins 10 ans à partir de la clôture de l’exercice. Ils peuvent être demandés en cas de contrôle fiscal ou de litige.
Une formation en comptabilité peut-elle être financée par le CPF ?
Oui, lorsqu’elle prépare à une certification enregistrée auprès de France Compétences. C’est le cas de la formation « Réaliser les opérations comptables courantes d’une TPE » (RS6485) proposée par Ça des Boîtes à Lyon et à distance, finançable par le CPF selon vos droits disponibles.
Auteur : Erwan, cofondateur de Ça des Boîtes. Erwan est cofondateur de Ça des Boîtes, organisme de formation pour entrepreneurs. Passionné par l’entrepreneuriat, il a accompagné plus de 1 200 entrepreneurs à créer, gérer et développer leur boîte.
Date de publication : 13/03/2026. Dernière mise à jour : 20/10/2026.
